תיקון 190
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר לחוסכים ולחוסכות מגיל 60 להשקיע כסף פנוי בקופת גמל, וליהנות מגמישות במשיכה ומהטבות מס בכפוף לתנאי הזכאות.
תיקון 190 מבחין בין כספים שבגינם ניתן לקבל הטבת מס בשלב ההפקדה לבין כספים שהטבת המס בגינם ניתנת בשלב המשיכה. ההפקדה לקופת גמל מתאימה לשכירים ולעצמאים. במקרים מסוימים ניתן לקבל הטבה גם על הרובד הראשון בעת ההפקדה, בכפוף לזכאות ולכללי המס.
למי מתאים חיסכון בקופת גמל לפי תיקון 190?
כדי למשוך את כספי הקצבה המוכרת בסכום חד-פעמי בתנאי המס של תיקון 190, צריך להגיע לגיל 60 ולקבל בפועל קצבת פנסיה חודשית קבועה בסך 5,306 ש״ח לפחות, נכון לשנת 2026. קצבה זו יכולה להגיע מקרן פנסיה חדשה או ותיקה, מביטוח מנהלים או מפנסיה תקציבית.
אם אתם קרובים לגיל 60 או שכבר הגעתם אליו, יש לכם סכום פנוי להשקעה ואתם מקבלים או צפויים לקבל קצבה מתאימה, כדאי לבחון את החלופה הזו. החיסכון יכול לשמש להגדלת ההכנסה החודשית בפרישה, למשיכה חד-פעמית או להעברת כספים לדור הבא.
מהם היתרונות בקופה?
- הפקדות גמישות. ניתן להפקיד סכומים בהתאם לסוג הקופה. בהפקדות גבוהות, היוון קצבה מוכרת עשוי לדרוש פנייה לפקיד השומה, בהתאם לגיל החוסך ולתקרה הרלוונטית.
- ניהול מקצועי. הגוף המנהל משקיע את הכספים במגוון נכסים בהתאם למדיניות המסלול שנבחר.
- מגוון מסלולי השקעה. אפשר לבחור מסלול לפי רמת הסיכון המתאימה ולעבור בין מסלולים בקופה ללא אירוע מס.
- דחיית מס. המס, ככל שחל, משולם בעת המשיכה. עד אז גם הרווחים שנצברו ממשיכים להיות מושקעים.
- הטבות מס במשיכה. כספי הקצבה המוכרת יכולים לשמש לקצבה חודשית פטורה ממס מגיל 60. במשיכה חד-פעמית שעומדת בתנאים, המס הוא 15% על רכיב הרווח הנומינלי. על הרובד הראשון חלים כללים נפרדים.
- אפשרות להלוואה. חלק מהגופים המנהלים מאפשרים לקבל הלוואה כנגד החיסכון. סכום ההלוואה ותנאיה תלויים בנזילות הכספים, במסלול ההשקעה ובמדיניות הגוף המנהל.
- העברה לדור הבא. בפטירה לפני גיל 75, המוטבים עשויים לקבל את כספי הקצבה המוכרת בפטור ממס, בכפוף לכללי המשיכה. בפטירה מגיל 75, משיכה חד-פעמית של כספים אלה עשויה להתחייב במס של 15% על הרווח הנומינלי. לעיתוי המשיכה עשויה להיות השפעה על המס בגין רווחים שנצברו לאחר הפטירה.
- מינוי מוטבים. אפשר לקבוע מראש מי יקבל את הכספים במקרה פטירה ולעדכן את המינוי מול הגוף המנהל. הטיפול בבקשת המשיכה מתחיל לאחר זיהוי והגשת המסמכים הנדרשים.
מתי כדאי לבחון את האפשרות?
אם יש לכם כסף פנוי וקצבת פנסיה שעומדת בתנאים, תיקון 190 יכול לתת לכם גמישות בבחירה בין הכנסה חודשית, משיכה חד-פעמית והעברה לדור הבא. ההתאמה תלויה בצורך שלכם בכסף זמין, בטווח ההשקעה ובתנאי המס האישיים.
מדריך רשות המסים לקיבוע זכויות לשנת 2026
מידע כללי בלבד. בחירת פתרונות נעשית לאחר בירור צרכים, בהתאם לרישיונות ולהרשאות החלים על נותן השירות.